(1) 按顺序编制上述经济业务的会计分录(暂不考虑城建税及附加税费);
(1) 1日:
借:原材料 91
应交税费一应交增值税(进项税额)9
贷:银行存款 100
领用原材料时:
借:生产成本 90
应交税费一应交增值税(进项税额) 1
贷:原材料 91
5日:
借:原材料 20
应交税费一应交增值税(进项税额) 2.6
贷:应付账款 22.6
14日:
借:委托加工物资 37.5
贷:原材料 37.5
借:委托加工物资 11
应交税费一应交增值税(进项税额) 1.39
贷:银行存款 12.39
借:应交税费一应交消费税 2.55 [(37.5+10+1)/(1-5%) *5%]
贷:银行存款 2.55
22日:
借:库存商品 48.5
贷:委托加工物资 48.5
借:银行存款 67.8
贷:主营业务收入 60
应交税费一应交增值税(销项税额) 7.8
借:主营业务成本 48.5
贷:库存商品 48.5
借:税金及附加 3
贷:应交税费一应交消费税 3
28日:
借:固定资产 56.5
贷:主营业务收入 50
应交税费一应交增值税(销项税额) 6.5
借:主营业务成本 35
贷:库存商品 35
借:税金及附加 3.25
贷:应交税费一应交消费税 3.25
30日:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)0.31
贷:应交税费一未交增值税 0.31