一、出纳员职责
1.
根据驾校的报名表和收取的实际金额,
给报名学员开具培训费收据
(收据
要连号)
;分录如下
(
1
)确认收入的(已开具发票)
借:银行存款—
xx
银行
/
现金
贷:主营业务收入
/
营业外收入
2
)属于预收款的(未开具发票的)
借:银行存款
/
现金
贷:预收账款—
xx
2.
员工领款时,
需要相关负责人签字同意,
还要写明理由和用途。
之后凭上
交的发票或收据,将多余的款项收回;
1
领款时
借:其他应收款—
xx
贷:现金
2
收回多余的款项
借:现金、管理费用
/
固定资产等
贷:其他应收款—
xx
3.
员工报销时,要会计审核,相关负责人签字同意,出纳付款,否则不予付
款(报销时最好附上有关报销内容的发票和收据)
;
借:管理费用等
贷:现金
/
银行存款—
xx
银行
4.
除驾校日常开支需要的现金,
及时的将多余的现金存入银行;
每日下班前
核对现金账面余额和实际余额是否相符,银行帐与银行对账单是否一致,
若不一致,找出原因,并编制相应的银行余额调节表;
存款时
借:银行存款—
xx
银行
贷:现金
5.
保管好有关印章和空白收据。
如果有空白支票,也要妥善保管;
6.每月发放工资时,需经负责人签字同意;已领取工资的员工要在工资表上签名注明;
7.对于取得驾驶证的学员,要及时开具发票,注明是现付还是转账的。
定时核对纸质发票的库存数、发票号码和机子上的是否一致;
8.严格遵守现金管理制度,库存现金不得超过定额,不坐支,不挪用,不得用白条抵顶库存现金。
二、成本核算
1.对于购进的新车辆和其他设备(如空调、电脑等),从购进到投入使用发生的一切费用,包括车购税、车辆的改装、喷漆、检测费、牌照费等都计入车子的总价值;购入的二手车,以实际支付的价格、交易服务费、过户费等的总额,作为车子的入账价值。
(若要提折旧,从车辆入账后的第二个月开始计提,提取的折旧计入当期营业成本)。
购入
借:固定资产—xx汽车或其他
贷:现金/银行存款—xx银行
提折旧
借:主营业务成本—汽车折旧
管理费用—折旧
贷:累计折旧—xx汽车或其他汽车保险部分投保当月开始,按投保期限分月摊销
借:主营业务成本—汽车保险
贷:长期待摊费用—汽车保险
2.车子投入使用后每月发生的维修费、加油费,可以以车子的牌照号区分,分开核算每辆车子的费用支出,计入当月的营业成本。
(可编制车辆成本明细表,逐笔记录,月末汇总);
车辆维修、加油借:主营业务成本—维修费--油费贷:现金/银行存款—xx银行