应收会计:1.负责客人的挂帐、结算工作,控制应收帐款余额,并与相关部门进行工作的协调。
2.每月末按时完成应收帐款分析报告,根据应收帐款回收指标,按月分解,做到有的放矢,增强责任感。
3.对有挂帐协议的客户,按照所属类别设立对应收帐户,记帐时注意审核检查、防止串户、错记现象发生。
4.应收帐款的收款员,应及时按协议签定,及时到协议单位进行收款,减少资金的占用、加速资金的回收。
5.收帐过程中发现问题及时汇报,并与相关部门协调解决。
应付会计:1、在规模比较大的企业财务部门设专门会计负责应付业务的核算。应付业务是和企业采购商品紧密相连的,没有采购业务也没有应付帐款的业务。原来应付帐款科目叫应付购货款科目,可见联系的密切。应付帐款就是在采购中货和发票已经到,但是还没有支付货款的业务。应付帐款要按照供应客户的名称进行明细核算。
2、如果货物已到,但是发票未到,要办理战鼓入库手续,借记“原材料”科目,贷记“应付帐款-暂估入库的供应客户”科目,待发票来了要冲回暂估,重新办理入库。所以要管好由于暂估入库形成的债务,不要和正常的债务混在一起。
3、应付票据科目是核算企业购买材料而开出的银行承兑汇票。主要帐务处理如下:
开出承兑汇票,购买原材料:
借:原材料
借:因家税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
到期付款时:
借:应付票据
贷:银行存款
企业还要设置应付票据被查薄,登记每一笔票据的种类、票号、到期日、金额、收款人姓名及付款日期等。至应付票据结清时,在登记薄上注销.另外主管应付业务的会计和财务其他会计是没有什么区别的。
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