改善财务预算的辅助
一套完整的财务预算计划,需要从收入、成本、费用、税金等方面综合考虑才能制定出来。第一,收入方面,要结合预算年度的销售任务,将指标分配到每个销售团队,这部分工作需要销售总监来完成;第二,成本方面,公司需要依据销售指标安排生产,由生产总监负责生产产品所需的原辅包材用量,由采购总监根据市场价格负责所需原辅包材的采购划价。第三,费用方面,财务部要根据费用明细项目编制表格,下发到各部门,各部门要严格按照使用标准编制费用金额、领用数量。第四,税金方面,财务部门根据总收入、总采购价计算增值税、消费税、税金及附加等各税种。这样,一个全套的财务预算框架就做好了,但实际工作中预算计划是很繁琐而又细致的工作,需要和各部门不断沟通。所以说,一套完整的预算计划不只是财务的工作,只有全员参与,各部门互相监督,预算计划才能做好,从而执行好。
财务预算制度 (一) 财务收支预算的编制内容 1、 年度内的各项收入。主要包括: (1) 村办企业承包上交的利润; (2) 集体资产出租收入; (3) 本组织进行各项生产、服务等经营活动取得的收入; (4) 对外投资取得的收益; (5) 大户承包集体耕地、果园、鱼塘等上交承包金; (6) 农户按有关规定上交的村提留、乡统筹款项(包括家庭承包经营上交的承包费); (7) 其他收入,包括存款利息和罚没收入、征地费取得的收益,及青苗补偿费等。 2、 预算年度内的各项支出,主要包括: (1) 经营性支出,指本组织用于各项生产服务等经营活动所耗费的支出,及生产用固定资产计提的折旧等。 (2) 管理费用,指本组织用于管理方面的支出,包括办公费、折旧费、车辆费、招待费。 (3) 其他支出,除上述支出以外的支出。 3、 年度可分配收益,包括: (1) 年度收益; (2) 上年末分配收益; 4、 年度收益分配。在坚持正确处理国家、集体、个人三者利益关系的原则下,收益分配按下列顺序进行; (1) 上缴国家的各项税费; (2) 外来投资分利; (3) 计提公积金、公益金、应付福利费; (4) 农民所得,其中包括分配后勤人员、村干部、农户的金额。 (二) 财务收支预算的编制程序 1、 每年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划,由村集体经济组织负责编制预算草案。 2、 编制预算草案要坚持"增收节支,量入为出,正确处理积累和消费关系"的原则。草案要相信说明预算指标的具体情况、预算安排的主要依据、实现预算指标的具体措施,以及预测可能出现的相关问题等。 3、 草案编制完毕后,先经村党支部(总支)研究同意后,由党支部(总支)组织召开吸收村民委员会、集体经济组织领导成员共同参加的村党支部(总支)扩大会议,对草案进行修改、补充、完善。 4、 组织召开党员大会研究讨论,并表决通过草案。 5、 交村集体经济组织成员或代表会议审议通过,并经村民主理财小组签章后,向村民公布;同时,分别报所属镇街乡农村集体资产管理办公室和会计服务中心备案。 6、 每年财务收支预算方案的编制要在当年3月底前完成。 (三) 财务收支预算的执行。 1、 财务收支预算的执行日期为每年的1月1日至12月31日。 2、 预算要依据承包(租赁)合同正确计算收入数额,建立台帐,逐项进行登记,并将各项预算指标分解落实到责任人,建立收缴责任制。 3、 村集体经济组织每季度要对预算执行情况进行认真分析,对执行中出现的各种问题,及时查明原因,并采取有效措施加以解决。 4、 预算内的各项开支一般不得突破,遇特殊情况需要突破的,要按照财务收支预算的编制程序追加预算。 5、 预算的执行情况要纳入村主要领导干部的工作目标考核内容,明确工作职责,制定奖惩制度,与工资奖金挂钩。 (四) 辅助预算的编制。 辅助预算的编制包括:"应付福利费的提取与使用、集体投入资金的筹集与使用、征地费的使用"等,参照财务收支预算的编制、执行、监督程序等有关要求进行。 财务决算制度 1、 年终依据财务收支预算的具体执行情况,坚持实事求是的原则,编制当年的财务决算报告、决算报告要经村集体经济组织成员或代表会议审定,并接受村民主理财小组的监督。 2、 财务决算要与当年的财务收支预算进行对比分析,查找变动原因,对不足的地方,提出改进意见,指导一年财务收支预算的编制。 3、 每年财务决算报告要在来年2月底完成,并分别报所属镇街乡农村集体资产管理办公室备案。 财务预算、决算的监督。 1、 财务收支预算要列入村务公开内容,每季度向村民公布一次收支情况,公开要做到及时、真实、完整。 2、 每季度会计服务中心要向村集体经济组织提供收支存结情况,凡发现临蚧预算支出情况,要及时向村集体经济组织发出书面提示。 3、 对预算内一次性使用超过周转金数额的支出与银行存款时,提交"现金、银行存款支付申请书",由村民主理财小组签章后办理;对超预算的支出,必须追加预算,否则,会计服务中心有权拒绝办理支出款项。 4、 民主理财小组要定期对财务预算执行情况进行监督、检查,对发现的问题及时提出意见和建议,并监督纠正和改进。对重大问题,有权向上一级主管部门反映、报告。 5、 各村的预、决算工作要自觉接受区、镇街乡两级农村集体资产管理办公室的指导、检查和监督,每年4月底前,对上年度预、决算的执行情况进行全面审计,对审计中发现的问题,由有关部门按相关规定作出处理,并进行整改。