1.财务出错的情况说明
请问你公司属于“即征即退”企业是吧?以下尽供参考,其实只要把情况说清楚,自己详加说明即可哦!这只是个手续问题!情况说明XXX国税局: XXXX公司2010年10月份增值税纳税申报表,经过认证可以抵扣的增值税税额为160536.66元,运输可以抵扣有进项税额为15400元;合计:175936.66元。
由于会计XXX在填写申报表时,本期进项税一般货物及劳务额误填为165036.66,从而造成多抵扣4500元,即征即退货物及劳务15400元。本期进项税额实际为 175936.66元。
(并且说明在什么时候更正、调整补充申报、并附上调整补充申报的申报表)特此说明 年 月 日(公章)。
2.说明错误所在,以及正确的更正方法,
开出现金支票500元,支付企业办公楼租赁费。记账凭证上编制的会计分录如下,但被会计人员当即发现:
借:管理费用 5000
贷:库存现金 5000
错误是租赁费应当按照月度分摊,此外,现金支票不是现金,而是银行存款的直接支出。更正:
借:管理费用(当月的管理费)
借:待摊费用(后期应当负担的租赁费)
贷:银行存款 5000
2 购入材料一批,共计货款 93600(含17%增值税),款已付清。编制如下会计分录并据以登记入账:
借:材料采购 93600
贷:银行存款 93600
错误在于未将增值税记入应付税费科目。更正:
借:材料采购
借:应缴税金—进项增值税
贷:银行存款 93600
3 计提车间用固定资产折旧41000元。编制会计分录如下并据以登记入账:
借:制造费用 14000
贷:累计折旧 14000
金额错误,更正:
借:制造费用 14000(红字)
贷:累计折旧 14000(红字)
借:制造费用 41000
贷:累计折旧 41000
供参考。