1. 预算报表情况说明书应该包括什么内容呢
一、上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关整施及办法。
(二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 (三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等。 三、本年度预算编制基础 (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,例如,对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。 凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。 (三)年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
四、预算年度生产经营情况说明 (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 (二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。 (四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。
(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的、预计投资规模、持股比例,以及预计收益等情况。 (六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
五、预算年度主要财务指标说明 六、可能影响预算指标的事项说明 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。 企业应当充分说明各种不确定性因素的原因,分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度,以及年度预算调整标准等。
七、预算执行的保障和监督措施 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中,确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 八、其他需要说明的情况。
2.预算年度生产经营情况说明有哪些呢
企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策。
至少应包括以下内容: (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 (二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。 (四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。
(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的、预计投资规模、持股比例,以及预计收益等情况。 (六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
3.预算年度主要指标情况说明怎么写
(一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。
(二)预算年度期间费用发生情况,具体包括:分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况。其中,占销售费用、管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。
(三)预算年度企业职工薪酬情况,具体包括: 1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析; 2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况; 3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况; 4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。 (四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因。
(五)预算年度企业资产和负债规模、结构,以及上年变动情况及原因。 (六)其他需要说明的财务指标。
4.财务预算说明怎么写
一、财务预算编制说明一般由以下四个方面的内容组成: 1。
编制本年度预算的指导思想,政策依据。 2。
计划期要完成的各项指标、任务和要求。这部分要写得简洁明了,按照内容的多少,可以分条列项写出,也可以综合叙述。
3。编制各项计划指标的主要依据(包括与上年实际对比的增减情况、原因)及其说明。
4。预计完成计划的可能性与存在问题,以及根据内部、外部条件,为完成计划要采取的具体措施等。
二、你参考范本自己编制一份吧。 ****年财务预算(范本) (一)编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定,参照本公司**年度的销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。
(二)公司收入预算 1.主营收入 ****年公司主营预算收入**万元。根据公司各产品结构进行分配。
2.其他收入 ****年其他收入预算为**万元。 3.投资收益 ****年度对外投资预算为**万元。
其中短期收益为**万元,长期收益为**万元。 4.营业外收入,预算**万元。
以上全年收入预算总金额为**万元。 (三)公司支出预算(略) 以上各项,全年预算总支出为**万元。
股东会、各位代表,以上是我代表董事会所作的财务工作报告,提请大会审议。 ***公司 ****年*月**日 。
5.预算年度主要指标情况说明怎么写
(一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。
(二)预算年度期间费用发生情况,具体包括:分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况。其中,占销售费用、管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。
(三)预算年度企业职工薪酬情况,具体包括:
1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;
2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;
3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;
4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。
(四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因。
(五)预算年度企业资产和负债规模、结构,以及上年变动情况及原因。
(六)其他需要说明的财务指标。
6.工程预算编制说明怎么写
如果想做得更专业深入,不妨从以下几个方面着手:首先封面应至少填写工程名称、工程编号、建筑面积、总造价、编制单位名称及负责人和编制日期,审查单位名称及负责人和审查日期。
1、工程概况:工程名称及编号、建设单位、结构形式、建筑面积、层数、工程类别、取费类别等2、编制依据:设计图来源、设计单位、所用定额和取费标准3、人、材、机调价情况说明4、预算外项目的签证情况5、编制预算时图纸上不清楚或者有矛盾的地方,及编制时的处理方法6、写出单项(位)工程的工程造价及单方造价7、当有同类标志性工程可比时,分析造价偏高或者偏低的原因PS:第4条通常见于结算书的编制中。 第5、6条应重视,这点会让需求方觉得你做的预算或结算很认真,博取好印象和信任。
第7条,这是更高一级的要求,其实不管分析得是不是很合理准确,做出这样的分析判断,和没做出分析判断的预算书、结算书,就是两个本质区别。一个是单纯的应付交差的作品,一个是为需求方尽可能多的提供专业服务和专业意见的作品,对方会怎么看?。
7.财务预算报告怎么写,有什么内容
财务预算报告范文: /zhuanti/caiwuyusuanbaogaofanben/hetong/ 财务预算报告:是指反映企业预算年度内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。
具体来说,企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上,按照国资委统一印发的报表格式、编制要求,编制上报年度财务预算报告。 企业年度财务预算报告由以下部分构成: (一)年度财务预算报表; (二)年度财务预算编制说明; (三)其他相关材料。
企业年度财务预算报表重点反映以下内容: (一)企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构; (二)企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况; (三)企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况; (四)企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用; (五)企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源; (六)企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。 企业应当采用合并口径编制财务预算报表,合并范围应当包括: (一)境内外子企业; (二)所属各类事业单位; (三)各类基建项目或者基建财务; (四)按照规定执行金融会计制度的子企业; (五)所属独立核算的其他经济组织。
企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容: (一)预算编制工作组织情况; (二)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明; (三)预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计; (四)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明; (五)其他需说明的情况。
企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作,并按时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外,还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。
三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。
企业应当按照下列程序,以正式文函向国资委报送财务预算报告: (一)设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告,应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委; (二)尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告,应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委; (三)国有控股公司的财务预算报告,应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。 企业财务预算报告应当加盖企业公章,并由企业的主要负责人、总会计师(或分管财务负责人)、财务管理部门负责人签名并盖章。
财务预算报告主要内容 财务预算报告的主要内容主要包括:上年度财务预算工作情况总结,本年度预算工作组织情况,本年度财务预算报告编制基础,预算年度生产经营情况说明,预算年度主要财务指标说明,可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下: 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等。
预算编制基础主要包括:企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。
年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明。
经营情况预测是财务预算指标的基础,至少应包括以下内容:对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。
如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况;重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。
以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的、预计投资规模、持股比例,以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。 预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算,具体分析说明主要财务指标的预算目标,对比分析年度间指标变动情况。
应包括预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因 ;预算年度期间费用发生情况,包括:分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况。预算年度企业职工薪酬情况;预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率,以及与上年的增。
8.如何编制财务预算情况说明书
【摘要】:正 财务情况说明书是年度会计决算的重要组成部分,是用文字的形式说明企业生产经营及其效果的书面材料。
财务情况说明书与会计报表相互结合与补充,就可以更完整、更透彻、更深刻的反映企业生产经营及其经济效果的全貌。因此,写好财务情况说明书提高其质量是充分发挥会计决算作用,提供领导决策指导施工生产的亟要环节。
但过去我们在编制和审查年度会计决算时往往只重视会计报表的编制而忽视财务情况说明书的编写。以致影响会计决算报告作用的发挥,不利于企业领导人员通过会计决算报告全面的了解和分析企业的经营活动和经营成果。
从目前我们施工企业的情况看,财务情况说明书的编写在不同程度上存在以下问题:一是“数字”搬家,使财务情况说明书变成会计报表数字的简单重复;二是没有定量和定性的分析,形成现象罗列不得要领的流水帐;三是重点不突出试点不明确,文字冗长内容杂乱抓不住主要矛盾;四是把财务情况说明书仅仅当做会计报表的编表说明。由于存在以上种种问题,财务情况说明书的质。