1、首先,代垫运费的处理,如下:
借:其它应收款--垫支运费--XX单位
贷:银行存款
2、收到款项时:
借:银行存款等
贷:其它应收款--垫支运费--XX单位
3、销售商品并代垫运费账务处理:
借:应收账款——某公司
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
库存现金或银行存款(代垫的运费,应计入应收账款)
扩展资料
《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定,代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。
参考资料
搜狗百科-销售费用-代垫运费
一、公司销售货物代垫运费应由购买方承担,因此在确认收入时与货物的价税款一起向购买方收取,计入”应收账款“中。会计分录为:
借:应收账款——XX购买方
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
银行存款
二、说明
1、应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
2、举例:甲公司采用托收承付结算方式向乙分司销售商品一批,价款300 000元,增值税税额51 000 元,以银行存款代垫运杂费6 000 元,已办理托收手续。甲公司应编制如下会计分录:
借:应收账款 357 000
贷:主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 51 000
银行存款 6 000
按重量分摊运费:
a材料:100/(100+150)*3000*0.93=1116
b材料:150/(100+150)*3000*0.93=1674
运输费计入材料成本,所以会计分录:
借:材料采购——原材料a 21116
材料采购—— 原材料b 31674
应交税金——应交增值税(进项税额)8710
贷:应付账款 61500
对方代垫运费记入材料成本
相对于预付账款,我觉得其他应收款科目可能更方便理解吧。
本来你自己也说了这个是代垫运费,言下这意就是以后会收回来的款啊,
其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
一手交钱一手交货:
借:银行存款70
借:其他应收款--A10(计应收账款也行)
贷:主营业务收入70(税费不考虑)
贷:银行存款10
收回代垫运费:
借:银行存款10
贷:其他应收款--A10
代垫运费时借:其他应收款-代垫运费-某某单位10万 贷:银行存款10万
收回货款及运费借:银行存款70万 贷:主营业务收入60万 贷:其他应收款-某某单位代垫运费10万