期末结转损益会计分录
一般损益类的会计科目,月末都要结转。结转期间损益时会计分录做法如下:
1、结转分录:?
结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
成本支出的结转?
借:本年利润?
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
3、税金的结转
借:本年利润?
贷:主营业务税金及附加、所得税
借:本年利润 ??
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润 ??
贷:应付股利?
扩展资料:
根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转;
每月结转的方法叫做“账结法”,年底一次性结转的方法叫做“表结法”,采用“表结法”结转损益的,本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。
在线软件目前只提供账结法,需要注意的是在“期未处理”—“高级设置”中有个选项,一是按科目余额的反方向结转系统默认值,将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向;例如,财务费用—利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按借方正数结转至本年利润。
二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转;例如,财务费用—利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按贷方负数结转至本年利润。
用户在实际应用过程中,要留意这其中的差异,以免对相关账务报表产生误解。
以试算平衡表为例,若财务费用—利息收入按科目余额的反方向结转,因借方一正一负,合计数为零,在表中不体现;若财务费用—利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转,因借贷方均以负数表述,在表中可直接体现。
参考资料:搜狗百科-结转损益
一般企业月末要结转的内容如下:1、结转制造费用借:生产成本 贷:制造费用2、结转入库商品借:库存商品 贷:生产成本3、结转销售商品成本和税金(增值税不在此科目核算)借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加4、结转收入借:主营业务收入 贷:本年利润
结转损益会计相关分录
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
购买商品,未卖的计入结转成本不
不需要的,作为存货核算,
1、损益类科目的结转。
(1)结转各项收入、利得的科目:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
公允价值变动损益
贷:本年利润
(2)结转各项支出、损失的科目:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值
营业外支出
2,计算所得税费用。
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
再将所得税费用转入本年利润:
借:本年利润
贷:所得税费用