计提工资社保会计分录
不正确,应为:
1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用——工资
——社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬——工资
——社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
其他应付款——社保(个人负担)
——公积金(个人负担)
应交税费——应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬——社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
其他应付款——社保(个人负担)
——公积金(个人负担)
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
应付工资,社会保障和公积金:
:各种费用 - 工资(发放数量)
- 社会保障(负担)
- 公积金(负担) br />贷:应付职工薪酬 - 工资
- 社会保障(负担)
- 公积金(负担)
支付员工工资:
借:应付职工薪酬 - 工资(数应发送)
贷:银行存款/现金
其他应付款 - 社会保障(个人负担)
- 公积金(个人负担)
应交税费 - 应交个人所得税应付
3,社会保障,公积金及个税:
借:应付职工薪酬 - 社会保障(负担)
- 公积金(公司负担)
其他应付款项的支付 - 社会保障(个人负担)
- 公积金(个人负担)
应交税费 - 应交个人所得税
贷:银行存款
计提工资时:借:管理费用(销售费用)-工资 10万
代扣社保 贷: 应付职工薪酬-社保 (是个人付担的那部分) 1
代扣个税 贷: 应交税费-个人所得税 0.5
代扣个税 借: 应付职工薪酬-工资 0.5
贷: 应付职工薪酬-工资 9
计提社保时:借:管理费用(销售费用)-社保(只计提公司负担的那一部分)
贷:应付职工薪酬-社保
支付时:借:应付职工薪酬-工资/社保
贷:银行存款
新规:应付职工薪酬一项应与费用里的薪酬相一致。
个人看法:
计提本月工资
借:相关成本费用科目
贷:应付职工薪酬—工资
代扣社保、住房公积金、个税
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款—代扣社保(个人)
—代扣住房公积金(个人)
应交税费—应交个人所得税
支付本月工资
借:应付职工薪酬—工资(金额为以上本科目借贷差额)
贷:银行存款/库存现金
计提公司负担社保和住房公积金
借:相关成本费用科目
贷:应付职工薪酬—社保
—住房公积金
交纳本月全部社保和住房公积金及个税
借:应付职工薪酬—社保
—住房公积金
其他应付款—代扣社保
—代扣住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
计提工资时:借:各种费用--(工资包含社保个人部份) 贷:应付职工薪酬——工资
支付工资时:借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款——社保(个人部份) 银行存款
计提社保时:借:各种费用--(社保单位部份) 贷:应付职工薪酬——社保(单位部份)
支付社保时:借:其他应付款——社保(个人部份) 应付职工薪酬——社保(单位部份)
贷:银行存款
这个是我们公司的分录。最好看一下你们公司以前的分录。