建筑业的账务怎样处理我是一家建筑企业会计,因为刚接触建筑业,有
给你提供一份建筑施工企业会计科目及使用说明看看。
2011-05-24 14:20 补充问题 我需要老师给我解答业务的分录怎样做,基本的建筑业科目我知道,,就是工程有收入时,扣税时,工程完工时分录怎样做,我做不完整,需要老师给我做一份完整业务分录。 谢谢 帐务处理 1、施工项目发生的材料费、人工费、机械使用费、其他直接费等支出时 借:工程施工--材料费、人工费等 贷:银行存款等 2、收到工程进度款时 借:银行存款 贷:预收账款 3、工程完工结算后 (1)结转完工收入 借:预收账款 借:应收账款等 贷:工程结算收入 (2)结转完工成本 借:工程结算成本 贷:工程施工--材料费、人工费等 (3)提取税金 借:工程结算税金及附加 贷:应交税金--营业税、城建税等 (4)结转收入 借:工程结算收入 贷:本年利润 (5)结转成本 借:本年利润 贷:工程结算成本 (6)结转税金 借:本年利润 贷:工程结算税金及附加 。
建筑业会计账务处理
一、新账的建立 二、主要会计科目的设置 三、会计业务的处理 一、 新账的建立 一个项目开工,或者一个企业新建立,都面临着建立新账的问题。
建立新账并不难,通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。
是采用辅助核算好,还是直接在会计科目下设置明细科目好。 一般情况下,是如果涉及的往来单位较多,部门较多且稳定或者项目较多的时候,应当采用辅助核算的方式(可以根据各会计科目的实际情况分别采用,并不需要同时具备)。
否则,应当直接在会计科目下设置明细科目,简化工作量。通常情况下,公司本部的账(涉及的往来单位很多,项目多,部门也比较多且稳定)采用辅助核算比较合适,而单一的项目账,直接在会计科目下设置明细科目比较好。
根据各公司管理的不同,建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理(集权式,由公司直接编制财务报表)和项目单独管理制(分权式,由公司总部汇总报表)。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套,所有项目的账务都在公司的同一账套中处理,各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。
分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理,编制财务会计报表。
最后由公司总部汇总各项目的财务报表。 集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况,并对各项目成本实行实时监控和动态管理,有利于公司加强财务管理。
适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时,不能及时准确地反映公司财务状况;不利于建筑企业的税收筹划。
分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作,有利于各项目部及时准确的反映其财务状况,有利于公司的税收筹划。缺点是容易造成项目经理权力过大,滋生腐败。
如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话,不利于公司的财务管理。实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。
财务人员由公司考核,但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。适用于外地项目较多的施工企业。
不管采用哪种方式,都要注重强化公司和项目的财务管理,要能充分发挥财务部门核算、监督、反映的职能。 二、会计科目的设置及核算内容 建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。
特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产性企业相同的核算不在此做探讨。
(一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。
下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) 、(2)材料费(项目/部门核算) 、(3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) 、(5)分包成本(项目/部门核算) 、(6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 、职工福利费(项目/部门核算) 、固定资产使用费(项目/部门核算) 、低值易耗品摊销(项目/部门核算) 、办公费(项目/部门核算) 、差旅费(项目/部门核算) 、财产保险费(项目/部门核算) 、工程保修费(项目/部门核算) 、排污费(项目/部门核算) 、劳动保护费(项目/部门核算) 、检验试验费(项目/部门核算) 、外单位管理费(项目/部门核算) 、材料整理及零星运费(项目/部门核算) 、材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 、取暖费(项目/部门核算) 、其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。
特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下,应当设置以下明细科目: 工资及附加(部门/设备核算) 、燃料及动力(部门/设备核算) 、折旧费(部门/设备核算) 、配件及修理费(部门/设备核算) 、间接费用(部门/设备核算) (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。 4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。
(五)工程结算 (往来单位/项目核算)核算根据业主进度。
建筑施工企业财务管理怎么搞?建筑施工企业财务管理怎么搞好 爱问知
企业的一切经济活动都是通过财务预测、财务决策和财务计划来综合规划的,它是企业一切管理活动的基础。
随着我国市场经济的建立和逐步完善,传统的财务管理手段和方法将面临新的变革。建筑施工企业财务管理工作的重要性已被越来越多的企业家和管理人员认同。
尤其当前,我国政府正在狠抓解决拖欠工程款及农民工工资问题,对建筑业实施结构性调整,加强建筑企业财务管理具有重要的现实意义和深远的战略意义。 一、建筑施工企业加强财务管理的作用与必要性 (一)建筑施工企业加强财务管理的作用 建筑企业具有施工生产的流动性、施工生产的单件性和生产周期长、涉及面广等特点,而这些特点决定了建筑企业在资金筹措、产品价格的形成,工程价款的结算方式、成本的预算及考核等财务管理工作与其他企业有许多不同之处。
其财务管理牵涉工程投标、建筑生产、材料采购、竣工结算等多个环节。通过核算、分析、对比能及时发现企业存在的问题,找出日常生产经营中的薄弱环节,从而堵塞漏洞,降低成本费用。
从此可以看出,企业的一切经济活动都是通过财务预测、财务决策和财务计划来综合规划的,它是企业一切管理活动的基础。 (二)建筑施工企业加强财务管理的必要性 企业是以营利为目的的经济组织,企业的本质就是谋求“利润最大化”。
企业财务管理则是基于企业在经营中存在的财务活动和财务关系而产生的,是遵循客观经济规律,按照国家政策、法律、法令和财经制度,以提高企业综合经济效益为目的,合理组织资金运动,正确处理财务关系的综合价值管理工作。 因此,企业管理以财务管理为中心,谋求利润最大化是企业本质的必然要求。
同时其也是科学发展观对企业加强管理的要求。科学发展观是指导发展的世界观和方法论的集中体现,是统领我国经济社会发展全局的根本方针,为企业改善经营管理、推动改革和发展指明了方向。
根据科学发展观要求,建筑施工企业谋求发展必须走质量效益型发展之路,加强企业管理,提高管理水平已成为摆在我们面前的唯一选择。 二、建筑施工企业加强财务管理的措施 (一)全方位更新财务管理观念 在建筑施工企业中,我们应充分重视财务管理的重要性,财会部门应参与经营管理的全过程。
如果财会部门只“记账、算账、报账”,那么财会部门的“财务管理”只能是“理而不管”,财务监督只能是一句空话。为此我们既要不断更新拓展财务管理理念,又要脚踏实地,采用层层递进的多道财务保安防线,实现财务管理的法治化、科学化。
还应立足自身优势,充分挖掘自身潜能,运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段,改造传统的业务流程和运作模式,以成本、效益为核心,通过提升企业的财务管理水平,使企业节支增效,为企业参与市场竞争奠定良好的企业管理基础。 (二)完善财务内部控制制度 施工企业应按《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的规定建立健全企业的内部财务管理制度,建立会计核算、内部稽核、内部牵制、财产清查、内部审计、原始记录管理、岗位交接、会计档案管理、会计组织等一系列的财务制度,为企业规范财务管理奠定良好的基础,使企业财务人员有章可循。
通过建立企业内部的财务管理制度,有效的降低管理成本,保证企业财产的安全完整,保证企业经营活动的高效运转,不断提高施工企业的经济效益。 (三)构建强有力的财务管理体系 为了提高企业科学管理水平,防范经营风险,充分发挥财务管理工作的重要作用,建筑施工企业要在“企业管理以财务管理为中心”的经营理念指导下,大力强化财务管理工作,首先是构建强有力的财务管理体系,为强化财务管理与控制提供组织保证。
在公司设置总会计师的基础上,分公司设置主任会计师,项目部设置主管会计师。总会计师、主任会计师、主管会计师分别为公司、分公司、项目部班子成员,参与各级经营决策。
主任会计师由总会计师提名,经公司考察合格后由公司聘任;工作不称职或出现重大工作失误的,由公司调查处理或解聘。 公司对主任会计师和主管会计师的工作职责和权限实行授权管理,直接对企业法人负责。
(四)加强施工项目成本控制 施工项目成本费用控制是否有效,直接影响企业财务状况和经营成果。工程施工成本一般比较高,各种物资、材料费用约占工程总成本30%,有的甚至更高。
因此,必须有效控制材料费用的支出,这对降低工程总成本,提高经济效益至关重要。施工企业耗用材料品种较多,除主要用于工程主体施工的钢筋、水泥、木材外,还有用于临时设施、福利设施建设的其他非主体工程的耗费,因此一定要建立健全对材料物资的管理,严把材料采购、入库、管理,出库、耗用五关,做到材料采购有计划,质量有保证,管理有办法,消耗有定额。
材料消耗不得超过内部消耗定额,对超出定额的一定要查明原因,分清责任,进行奖罚。根据施工进度计划合理组织材料的使用,避免停工待料现象发生;材料的领用应严格控制,定期盘点,随时掌握实际消耗和工程进度的对比数据;抓好工程质量,避免材料不必要的浪费和损耗;对于周转材料要及时回收、整理,使。
请问一下,建筑工程行业的账务基本处理方法你好,我现在对会计一窍
你拿到会计证了吗? 如果没有的话,建议你去参加一个会计证培训班,这样成功率比较高。
还可以大体了解会计的知识。 如果你已经有会计上岗证,不是很了解具体的流程,最好找一个兼职会计主管。
这样的话,你有不会的东西可以问他,又可以学到具体的事情,而且开支也会减少。 至于你说的书,建筑或者是其他的行业,会计的基本处理都是相同的,所以基本的书就可以了。
比如像会计基础就可以知道简单的会计处理。 最有效的方法还是直接跟着老会计学习,因为你可以学到一些书本里学不到的东西。
我的回答希望能够对你有帮助! 注: 会计培训班一般都是业余时间上的,比如说周末,或者是晚上下班以后。 如果说这样你都没有时间的话,我觉得你可以去书店问问会计证都考什么,不过还是找一个会的人教教你吧,这样希望比较大。
因为虽然会计证比较好考,但是对于门外汉来说,还是有一点难度的。
建筑行业的财务流程是什么
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书 目录:
第一篇工程项目财务管理实务
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第一章 工程项目财务管理总论
第二章 工程项目财务管理的价值观念
第三章 工程项目资金规划与控制
第四章 工程项目资产管理
第五章 工程项目融资
第六章 工程项目预算管理
第二篇工程项目财务风险分析与控制
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第一章 工程项目资本预算风险分析
第二章 工程项目风险管理
第三章 工程项目成本管理与控制
第四章 工程项目收入、利润和利润分配管理
第五章 工程项目财务分析与业绩评价
第六章 工程项目财务预警管理
第七章 工程投资项目价值评估
第八章 工程投资项目风险分析
第三篇工程项目资产评估与预算
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第一章 工程项目债券价值评估
第二章 工程项目股票价值评估
第三章 工程项目风险与收益
第四章 工程项目期权理论与公司财务
第五章 工程项目并购决策
第六章 工程项目价值衡量与管理
第四篇工程项目筹资与决策
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第一章 工程项目资本结构决策
第二章 工程项目股利政策
第三章 工程项目长期筹资
第四章 工程项目短期筹资
第五篇工程项目成本核算
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第一章 总论
第二章 货币资金的核算
第三章 工资的核算
第四章 材料的核算
第五章 固定资产的无形资产的核算
第六章 工程成本和工程价款结算的核算
第七章 附属工业生产和辅助生产的核算
第八章 利润及其分配的核算
第九章 所有者权益的核算
第十章 负债的核算
第十一章 对外投资、专项工程和非货币性交易的核算
第十二章 财务会计报告
第六篇工程项目内部会计控制制度与建设
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第一章 工程项目资产业务控制制度
第二章 工程项目业务控制制度
第三章 工程项目销售与收款业务控制制度
第四章 工程项目采购与付款业务控制制度
第五章 工程项目成本费用业务控制制度
第六章 工程项目筹资与投资业务控制制度
第七篇工程项目内部会计控制规范
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第一章 内部会计控制的基本规范
第二章 货币资金的内部会计控制规范
第三章 销售与收款的内部会计控制规范
第四章 采购与付款的内部会计控制规范
第五章 存货的内部会计控制规范
第六章 成本费用的内部会计控制规范
第七章 内部会计控制规范与预算
第八章 工程项目内部会计控制规范
第九章 内部会计控制规范与固定资产
第十章 内部会计控制规范与对我投资
第十一章 内部会计控制规范与筹资
第十二章 内部会计控制规范与担保
第十三章 内部控制评价
第十四章 内部控制信息披露
现代工程项目成本核算与财务管理实务全书
第八篇相关法律法规
求建筑企业财务制度一份,包括详细的报销制度、备用金管理、项目库
财务管理实施办法(供你参考) 第一部分 总则 第一章 总则 第一条 :为规范财务管理行为,建立健全内部管理制度,保证公司长期稳定、有序发展,根据《企业会计制度》及其有关规定,结合公司实际,制定本法。
第二条 :财务管理的目标是实现企业效益最大化,保障财产安全与持续经营,增强市场竞争力。 做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业资产,提高经济效益。
第三条 :财务管理 的基本原则是:严格执行国家有关财政法规和财经纪律,建立健全财务管理制度,做好财务管理的基础工作,维护企业合法权益,,并以企业会计准则为核算基础,如实反映单位的财务状况和经营成果。 第四条: 财务管理的实施策略是:以提高经济效益为目的,以资金管理为中心、以预算管理为手段,以成本管理、内部控制制度为重点,确保公司资产安全、真实、完整,最终实现公司利润最大化。
第五条:本办法适用范围:北京天衡泰建设工程有限公司所属各单位及项目部。 第二部分 财务审批制度 第一章 财务业务审批规定 第一条:公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。
第二条:公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,审批人按授权权限进行审批。 第三条:财务业务审批权限,由公司董事长负责。
第四条:授权审批制度的形式是公司董事长逐层授权,权责统一。 第五条:公司实行董事长领导下项目经理负责制。
第六条:所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。 第七条:审批权限分类为:审核、核准、审批、批准。
后项对前项具有否定权。 审核:指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见; 审批:指有关领导经参考审核意见后进行批准; 核准:指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。
批准:指董事长批准。 第三部分 资金管理规定 第一章 总 则 第一条:公司资金实行集中统一管理。
第二条:公司所属各项目不能将资金擅自借出,不得将项目资金挪作他用。 第三条:公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据,对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。
第二章 公司资金管理 第四条:资金预算管理 1。 项目部成立后,编制资金计划,根据成本计划,编制现金预算。
2。 根据工程进度,按合同约定,按时向甲方收取工程款。
3。 根据回款,项目部编制资金使用计划。
经相关责任人审批后实施。 4。
项目部资金,原则上由公司统一安排使用。 第五条:资金使用审批权限 1。
3000元以下的零星材料,由项目部生产经理审核,项目经理审批,由公司生产副经理批准后支付。 2。
3000元以上的材料,逐级上报总经理审核,董事长批准支付。 第三章 罚则 第六条: 以下行为属严重的资金管理违规行为,公司要予以重点查处追究责任和罚款: 1、未经董事长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的;擅自拆借挪用公司资金的;规避公司管理的。
2、项目部收取资金私自坐支,不遵守公司资金集中统一管理规定的。 3、有关重要资金管理资料丢失或泄密,致使公司利益严重受损的。
4、将应存入公司资金转至它处的。 5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。
6、未经公司批准,以物资或劳务抵债或互换的。 7、公司认定的其他行为。
第四部分 采购管理制度 第一章 总则 第一条:为了加强项目部、应付账款的管理,规范付款行为,防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规,结合公司对应付款的管理要求,建立适合本单位业务特点的管理规定。 第二条:项目经理对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。
第二章 外部采购应付款的管理 第三条:项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关岗位的职责、权限,确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。 项目经理应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。
第四条:项目部组建时应将项目经理、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案,并且留签字样本。 第五条:项目实施前,应编制成本计划和材料采购计划并报财务部批准。
第六条:项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库,每季度末负责公布更新的价格信息,项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制,在保证质量的前提下按较低的价格采购,公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格,对采购价格出现异常情况的,公司财务有权拒付货款,并报总经理进行调查处理。 第七条:对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。
中标的供货单位应与公司签定合同,交公司财务备案后生效。 第八条:在材料采购过程当中,采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时,具体采购单位及采购。
我国建筑企业财务管理存在哪些问题
我国建筑企业财务管理存在的问题:1。
财会人员素质差,职业道德水平低大部分施工单位存在会计核算工作不规范,内部控制制度不严,财会人员理财观念落后,工作中有章不遵,习惯于听从领导的吩咐,财会人员对经济事项的真实性、合法性不进行监督,领导批多少就支多少。 更有甚者,法制观念淡薄,无视国家财经纪律,截留收入、挤列成本、乱借款、乱集资等时有发生。
2。财务管理缺乏监督财务管理需要制度作保证,而执行力的薄弱已经成为困扰众多建筑企业财务管理的难题。
主要原因在于财务管理意识的缺乏,从管理层到财务部,再到其他业务部门,导致有章不循、有法不依、有规不守、有责不负,年初无预算、开支无计划、成本无控制、费用无限制、核算无规矩、挂账不清理等现象,这是造成财务秩序混乱、建筑企业经营质量不高的根本原因。 3。
职能部门权责不清每个企业都有自己的规章制度,企业的管理人员及各职能部门都制定了相应的责任和义务,然而我国建筑企业中普遍存在有权无责或有责无权的现象。只行使权利,而不承担责任,从而造成资产流失,对重大经济损失没有建立责任追究制度,直接造成财务管理混乱。
有些单位领导在承揽到工程后,没有对合同深入理解,对财务知识一知半解,平时不看报表,心里装着一本糊涂账,对财务工作管而不理或理而不管,严重影响了企业的经济运行质量。 4。
一些重要财务管理领域不力,未能实行招标选用和强化管理外部劳务队伍目前我国建筑企业在预算管理、资金管理和成本控制等财务管理的重要领域还有很多需要改进的地方。
求建筑工地财务管理办法
XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作,强化项目成本管理,发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定,结合经理部实际情况,制定本财务管理办法。
第一条 会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定,依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清楚。按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时上报总公司。
(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部,准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
(4)与设备部、材料部保持紧密联系,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化建议。
(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表,交项目经理审核。
(8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计。
(2)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。
(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。
(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、 财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。
3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由项目经理监管。
2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务,应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的,应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。
4、发票正面必须注明:日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人,并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必须注明:事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由,并根据有关规定办理报帐手续。
6、大额购买材料、办公用品等,须填写《申购单》,经项目经理批准后方可购买。 7、职工医疗费用原则上不能报销,工伤除外,具体参照总公司《总公司管理办法》执行。
8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。 9、材料部购买固定资产、大型周转材料,必须向总公司设备物资部打正式的申请报告,经总公司审批同意后,材料部才能购买,材料设备发票必须由项目经理签字报帐。
10、一切罚款,应该写明具体情况,并有人证明,经项目经理签字后,可报销50%,列为间接费用。 11、出租车车票,视具体情况报销。
12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。
无重大交通事故,年终按每月60元标准发奖励,由行办造册。 13、费用报销的程序是:报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。
14、不按有关规定执行报销程序的,一律不给予报销。 15、报销金额,不能有任何人为涂改,涂改后的报销凭证,不能报销。
16、考虑到职工野外施工的艰苦,职工应承担的所得税从福利费中支出。 17、总公司列转的技术装备费,进入待摊费用中进行核算,分期进入成本。
18、职工生活补贴每人每天10元,由食堂统一用于生活费开支,不再造册发放,此费用列入间接费用,抵扣总公司管理费。 第四条 备用金及借款程序管理 1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金;每人借支累计总额具体规定为:项目经理、项目副经理2万元,总工10000元,办公室主任10000元,驾驶员3000元,部门负责人3000--4000元,其他人员视具体情况而定。
2、备用金借支程序:借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。 3、民工个人,不能直接向财务部借支,必须通过所属施工工区负责人向财务借支。
4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐,对借款人未及时偿还的借支,财务部门有权扣工资偿还。 5、超过借支总额累计金额的,不能再次借支。
6、备用金使用过程中,1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责,1000元以上的必须由项目经理同意,否则不。
求建筑企业财务制度一份
建筑公司财务管理制度范本 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。 13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。
2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2000元以上者,属固定资产。
需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销: 1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后到财务部报销。 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导签字后到财务部报销。
5、补充说明 如报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。 财 务 基 础 工 作 规 范 财务基础工作规范是财务工作最基础的部分,它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据 票据的报销要求: (1) 外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清晰,包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。 (2) 公司自制的差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用,后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。
票面不允许有任何涂改。 (3) 公司自制的支出证明单:此支出证明单有两种用途,一种为对于确实无法取得原始票据的情况,填写此单据,经相关领导签字后,可以报销;另一种为对于一次报销,票据非常多的情况,使用支出证明单进行票据汇总。
此票面不允许有任何涂改。 二、 凭证 1、 凭证的编号:凭证统一使用记帐凭证,按时间发生先后顺序统一编号,编号要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员:凭证执行谁负责谁编制,编制后应及时签章,各项目工地由专职会计进行具体分工。 3、 凭证的填写要求:要求用楷书书写,字迹要清晰,摘要栏要求详细、逐行填写,不得省略,各级科目统一使用,整个票面不允许有任何涂改。
4、 凭证的审核:对于会计人员编制的凭证,实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时,以防因记帐不及时造成核算控制的滞后,原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕,第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管:凭证统一由一名财务人员进行装订、保管,此人对凭证的总体情况负责。 三、 帐簿 1、 由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明。